企業(yè)全面預(yù)算管理實務(wù)與案例解析：從預(yù)算編制、流程控制到結(jié)果考評（第2版）

第 1 章
全面預(yù)算管理概述——計劃與目標(biāo)
1.1　全面預(yù)算管理解讀 //　3
1.1.1　全面預(yù)算管理的含義 //　3
1.1.2　全面預(yù)算管理的意義與定位 //　3
1.1.3　全面預(yù)算管理的特征與功能 //　4
1.2　全面預(yù)算管理體系 //　6
1.2.1　全面預(yù)算管理體系的構(gòu)成 //　6
1.2.2　全面預(yù)算管理工作流程 //　8
1.3　全面預(yù)算管理的基本模式 //　9
1.3.1　資本導(dǎo)向預(yù)算管理模式 //　9
1.*.*　營*導(dǎo)向預(yù)算管理模式 //　10
1.3.3　利潤導(dǎo)向預(yù)算管理模式 //　11
1.3.4　成本導(dǎo)向預(yù)算管理模式 //　11
1.3.5　現(xiàn)金導(dǎo)向預(yù)算管理模式 //　12
1.3.6　全面預(yù)算管理基本模式的比較 //　12
1.4　全面預(yù)算編制的基本方法 //　13
1.4.1　固定預(yù)算與彈性預(yù)算 //　13
1.4.2　定期預(yù)算與滾動預(yù)算 //　17
1.4.3　增量預(yù)算與零基預(yù)算 //　21
1.4.4　作業(yè)成本法與作業(yè)預(yù)算法 //　23
1.4.5　全面預(yù)算編制方法的比較 //　27
第 2 章
全面預(yù)算的準(zhǔn)備工作——基礎(chǔ)與保障
2.1　全面預(yù)算管理組織體系 //　30
2.1.1　全面預(yù)算管理組織體系的建立 //　30
2.1.2　全面預(yù)算管理下的企業(yè)組織架構(gòu)與流程梳理 //　34
2.2　全面預(yù)算管理制度的構(gòu)建與完善 //　38
2.2.1　全面預(yù)算管理制度 //　38
2.2.2　財務(wù)管理制度及其他部門制度 //　39
2.3　全面預(yù)算目標(biāo)的確定與分解 //　42
2.3.1　全面預(yù)算目標(biāo)的確定 //　42
2.*.*　全面預(yù)算目標(biāo)的分解 //　43
2.4　全面預(yù)算編制程序的設(shè)定 //　45
2.4.1　啟動環(huán)節(jié) //　45
2.4.2　編制環(huán)節(jié) //　46
2.4.3　審批環(huán)節(jié) //　46
2.5　全面預(yù)算編制的基本模式 //　46
2.5.1　高度集權(quán)的預(yù)算編制模式 //　47
2.5.2　集權(quán)為主、適當(dāng)分權(quán)的預(yù)算編制模式 //　49
2.5.3　分權(quán)為主、適當(dāng)集權(quán)的預(yù)算編制模式 //　51
2.5.4　高度分權(quán)的預(yù)算編制模式 //　52
2.5.5　全面預(yù)算編制模式的比較 //　53
第 3 章
經(jīng)營預(yù)算——開啟全面預(yù)算的編制
3.1　經(jīng)營預(yù)算概述 //　57
3.1.1　經(jīng)營預(yù)算的目的 //　57
3.1.2　經(jīng)營預(yù)算體系的構(gòu)成 //　58
*.*　**預(yù)算 //　58
*.*.1　**預(yù)算的編制步驟與預(yù)測方法 //　59
*.*.2　**預(yù)算的編制示例 //　62
3.3　生產(chǎn)預(yù)算 //　63
3.3.1　產(chǎn)量預(yù)算 //　64
3.*.*　直接材料預(yù)算 //　65
3.3.3　直接人工預(yù)算 //　67
3.3.4　制造費用預(yù)算 //　68
3.4　產(chǎn)品成本預(yù)算 //　71
3.4.1　產(chǎn)品成本預(yù)算的編制方法 //　71
3.4.2　產(chǎn)品成本預(yù)算的編制示例 //　72
3.5　期間費用預(yù)算 //　73
3.5.1　**費用預(yù)算 //　73
3.5.2　管理費用預(yù)算 //　75
3.5.3　財務(wù)費用預(yù)算 //　75
第 4 章
資本預(yù)算——重要資金支出的預(yù)決策
4.1　資本預(yù)算概述 //　78
4.1.1　資本預(yù)算的概念 //　78
4.1.2　資本預(yù)算的特點 //　78
4.1.3　資本預(yù)算的作用 //　79
4.1.4　資本預(yù)算的步驟 //　79
4.2　現(xiàn)金流量的估算 //　80
4.2.1　現(xiàn)金流量的概念 //　80
4.2.2　現(xiàn)金流量的構(gòu)成 //　80
4.2.3　采用現(xiàn)金流量作為項目評價基礎(chǔ)的原因 //　82
4.2.4　現(xiàn)金流量計算示例 //　83
4.2.5　現(xiàn)金流量估算應(yīng)注意的問題 //　84
4.3　資本支出決策指標(biāo)——非貼現(xiàn)現(xiàn)金流量 //　86
4.3.1　投資回收期 //　86
4.*.*　平均報酬率 //　87
4.4　資本支出決策指標(biāo)——貼現(xiàn)現(xiàn)金流量 //　88
4.4.1　凈現(xiàn)值 //　88
4.4.2　現(xiàn)值指數(shù) //　90
4.4.3　內(nèi)含報酬率 //　91
第 5 章
籌資預(yù)算——資金來源的籌劃
5.1　籌資預(yù)算概述 //　94
5.1.1　籌資預(yù)算的含義 //　94
5.1.2　籌資預(yù)測的意義和目的 //　94
5.1.3　籌資預(yù)測的步驟 //　95
5.2　資金需要量的預(yù)測方法 //　95
5.2.1　**百分比法 //　96
5.2.2　線性回歸分析法 //　99
第 6 章
財務(wù)預(yù)算——綜合預(yù)算結(jié)果的展現(xiàn)
6.1　財務(wù)預(yù)算概述 //　104
6.1.1　財務(wù)預(yù)算的作用 //　104
6.1.2　財務(wù)預(yù)算的編制原則與依據(jù) //　105
6.2　現(xiàn)金預(yù)算 //　105
6.2.1　現(xiàn)金預(yù)算的概念 //　105
6.2.2　現(xiàn)金預(yù)算的作用 //　106
6.2.3　現(xiàn)金預(yù)算的編制原則 //　107
6.2.4　編制現(xiàn)金預(yù)算需要注意的問題 //　107
6.3　預(yù)計財務(wù)報表 //　109
6.3.1　預(yù)計利潤表 //　109
6.*.*　預(yù)計資產(chǎn)負債表 //　110
6.3.3　預(yù)計現(xiàn)金流量表 //　110
6.3.4　預(yù)計財務(wù)報表間的勾稽關(guān)系 //　110
第 7 章
全面預(yù)算編制過程實例——從**預(yù)算到財務(wù)報表預(yù)算
7.1　**預(yù)算 //　113
7.2　生產(chǎn)預(yù)算 //　113
7.3　直接材料預(yù)算 //　116
7.4　直接人工預(yù)算 //　118
7.5　制造費用預(yù)算 //　119
7.6　產(chǎn)品成本預(yù)算 //　120
7.7　**費用及管理費用預(yù)算 //　122
7.8　資本支出預(yù)算 //　124
7.9　現(xiàn)金預(yù)算表 //　125
7.10　預(yù)計利潤表 //　127
7.11　預(yù)計資產(chǎn)負債表 //　129
7.12　預(yù)計現(xiàn)金流量表 //　129
第 8 章
全面預(yù)算執(zhí)行中的控制與調(diào)整——需要修正的預(yù)算
8.1　全面預(yù)算的執(zhí)行 //　138
8.1.1　全面預(yù)算執(zhí)行的準(zhǔn)備 //　138
8.1.2　全面預(yù)算執(zhí)行的組織設(shè)置 //　139
8.1.3　全面預(yù)算執(zhí)行的保障體系 //　147
8.1.4　全面預(yù)算執(zhí)行的事中監(jiān)督 //　148
8.1.5　全面預(yù)算執(zhí)行報告的形式與要求 //　150
8.1.6　全面預(yù)算仲裁制度 //　152
8.2　全面預(yù)算的控制 //　153
8.2.1　全面預(yù)算控制的目的和基本要素 //　153
8.2.2　全面預(yù)算監(jiān)控的范圍和主體 //　153
8.2.3　全面預(yù)算監(jiān)控的程序和原則 //　154
8.2.4　全面預(yù)算監(jiān)控的模式 //　156
8.2.5　經(jīng)營預(yù)算控制 //　158
8.2.6　資本預(yù)算控制 //　160
8.2.7　現(xiàn)金預(yù)算控制 //　161
8.2.8　全面預(yù)算環(huán)節(jié)的監(jiān)控 //　162
8.3　全面預(yù)算的調(diào)整 //　165
8.3.1　全面預(yù)算調(diào)整的原則 //　165
8.*.*　全面預(yù)算調(diào)整的程序 //　166
8.3.3　全面預(yù)算調(diào)整的形式 //　167
8.3.4　財務(wù)預(yù)警系統(tǒng) //　171
第 9 章
全面預(yù)算考評與差異分析——預(yù)算管理的重要一環(huán)
9.1　全面預(yù)算考評 //　180
9.1.1　全面預(yù)算考評概述 //　180
9.1.2　全面預(yù)算考評體系設(shè)計 //　184
9.1.3　基于平衡計分卡的績效評價 //　187
9.1.4　預(yù)算執(zhí)行情況反饋 //　190
9.2　全面預(yù)算差異分析 //　192
9.2.1　全面預(yù)算差異分析的步驟 //　192
9.2.2　全面預(yù)算差異分析的方法 //　193
9.2.3　**收入預(yù)算差異分析 //　195
9.2.4　成本費用預(yù)算差異分析 //　197
9.2.5　利潤預(yù)算差異分析 //　199
第 10 章
現(xiàn)代信息技術(shù)下的全面預(yù)算管理
10.1　現(xiàn)代信息技術(shù)在財務(wù)管理領(lǐng)域的應(yīng)用 //　202
10.1.1　現(xiàn)代信息技術(shù)的發(fā)展 //　202
10.1.2　財務(wù)管理領(lǐng)域的技術(shù)應(yīng)用 //　207
10.2　全面預(yù)算管理與ERP 系統(tǒng)的集成關(guān)系 //　213
10.2.1　來源于ERP 系統(tǒng)的預(yù)算數(shù)據(jù) //　214
10.2.2　ERP 系統(tǒng)在全面預(yù)算管理中的應(yīng)用 //　214
10.3　全面預(yù)算管理系統(tǒng)的應(yīng)用 //　216
10.3.1　浪潮GS 全面預(yù)算管理系統(tǒng) //　216
10.*.*　用友NC 與BIP 全面預(yù)算管理系統(tǒng) //　218
附錄1　企業(yè)財務(wù)預(yù)算管理制度范本 //　222
附錄2　年度預(yù)算執(zhí)行報告示例 //　227