財(cái)稅合規(guī)管理 合規(guī)體系建設(shè)與風(fēng)險(xiǎn)防控

第 1章
從 到中國(guó)：財(cái)稅合規(guī)是大趨勢(shì)
如果說(shuō)在過(guò)去“合規(guī)”只是企業(yè)的一層“防彈衣”，那么在未來(lái)，“合規(guī)”很可能成為司法機(jī)關(guān)對(duì)企業(yè)做出“不起訴”決定的重要依據(jù)。
1.1　什么是財(cái)稅合規(guī) 2
1.1.1　財(cái)稅合規(guī)的內(nèi)涵 2
1.1.2　財(cái)稅合規(guī)管理 4
1.2　財(cái)稅合規(guī)有多重要 5
1.2.1　合規(guī)是企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的基石 5
1.2.2　財(cái)稅合規(guī)可以創(chuàng)造價(jià)值 6
1.2.3　財(cái)稅合規(guī)能夠給企業(yè)帶來(lái) 多商業(yè)機(jī)會(huì) 7
1.2.4　財(cái)稅不合規(guī)將會(huì)給企業(yè)帶來(lái)災(zāi)難性后果 8
1.3　財(cái)稅合規(guī)的趨勢(shì) 10
1.3.1　合規(guī)是世界各國(guó)的基本要求 10
1.3.2　合規(guī)是我國(guó)企業(yè)健康發(fā)展的主要趨勢(shì)和主旋律 11
1.3.3　財(cái)務(wù)合規(guī)是企業(yè)合規(guī) 重要的防線 12
1.3.4　稅務(wù)合規(guī)是 財(cái)政監(jiān)管的重點(diǎn) 14
1.3.5　財(cái)稅合規(guī)的未來(lái)發(fā)展 14
本章案例 15
本章問(wèn)題思考 16
第 2章
從思想意識(shí)到體系認(rèn)知：如何搭建財(cái)稅合規(guī)管理體系
一位偉人說(shuō)過(guò)：“一個(gè)好的制度，甚至能夠讓魔鬼不做壞事。”這一觀點(diǎn)對(duì)于合規(guī)管理制度同樣適用。
2.1　合規(guī)管理的核心要素 18
2.1.1　合規(guī)義務(wù)：企業(yè)合規(guī)管理的依據(jù) 18
2.1.2　合規(guī)組織：企業(yè)合規(guī)管理的保障 20
2.1.3　風(fēng)險(xiǎn)分析：企業(yè)合規(guī)管理的基礎(chǔ) 21
2.1.4　風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)：企業(yè)合規(guī)管理的手段 22
2.1.5　合規(guī)溝通：企業(yè)合規(guī)管理的關(guān)鍵 23
2.1.6　合規(guī)記錄：企業(yè)合規(guī)管理的軌跡 24
2.2　建立財(cái)稅合規(guī)管理體系的基本思路 24
2.2.1　意識(shí)為先 25
2.2.2　制度為基 25
2.2.3　執(zhí)行為重 25
2.2.4　立人為本 26
2.2.5　問(wèn)責(zé)立威 27
2.3 　財(cái)稅合規(guī)管理體系框架 27
2.3.1　合規(guī)組織體系 29
2.3.2　合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)分析 29
2.3.3　合規(guī)制度體系 30
2.3.4　合規(guī)運(yùn)行控制 31
2.3.5　合規(guī)保障機(jī)制 31
本章案例 31
本章問(wèn)題思考 34
第3章
從體系認(rèn)知到組織管理：財(cái)稅合規(guī)管理組織框架及職責(zé)
“大海航行靠舵手”，其實(shí)也離不開(kāi)副手和水手。企業(yè)合規(guī)管理同樣離不開(kāi)董事會(huì)、管理層和基層員工的通力配合。
3.1　組織架構(gòu)設(shè)計(jì)原則 36
3.1.1　設(shè)立合規(guī)管理組織的重要性 36
3.1.2　組建合規(guī)管理組織的基本原則 37
3.1.3　合規(guī)管理組織架構(gòu)的搭建 39
3.2　治理層在財(cái)稅合規(guī)管理中的職責(zé) 40
3.2.1　黨委（黨組） 40
3.2.2　董事會(huì) 41
3.2.3　監(jiān)事會(huì) 42
3.3　 管理層在財(cái)稅合規(guī)管理中的職責(zé) 43
3.3.1　經(jīng)理層 43
3.3.2　合規(guī)委員會(huì) 43
3.3.3　首席合規(guī)官 44
3.4 　執(zhí)行層在財(cái)稅合規(guī)管理中的職責(zé) 45
3.4.1　合規(guī)管理部門(mén) 45
3.4.2　財(cái)務(wù)部門(mén) 45
3.4.3　其他業(yè)務(wù)及職能部門(mén) 46
3.4.4　監(jiān)督部門(mén) 47
本章案例 47
本章問(wèn)題思考 49
第4章
從合規(guī)義務(wù)到風(fēng)險(xiǎn)分析：合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)分析的一般方法
風(fēng)險(xiǎn)無(wú)處不在，預(yù)見(jiàn)與應(yīng)對(duì)是企業(yè)生存的法則。企業(yè)要想行得遠(yuǎn)，必須要 慧眼，辨識(shí)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)。
4.1　合規(guī)義務(wù)梳理 51
4.1.1　合規(guī)義務(wù)的初始識(shí)別 51
4.1.2　合規(guī)義務(wù)的辨別 52
4.1.3　合規(guī)義務(wù)的持續(xù)審視 53
4.2 　合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別 54
4.2.1　合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的對(duì)象 54
4.2.2　合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)源 55
4.2.3　合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的方法 57
4.2.4　權(quán)力識(shí)別模型及案例 57
4.3　合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 61
4.3.1　合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的方法 61
4.3.2　合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估中對(duì)“人”的考慮 64
4.3.3　針對(duì)舞弊風(fēng)險(xiǎn)的特別評(píng)估 64
本章案例 66
本章問(wèn)題思考 69
第5章
從合規(guī)義務(wù)到風(fēng)險(xiǎn)分析：財(cái)務(wù)合規(guī)義務(wù)與風(fēng)險(xiǎn)分析
“所有命運(yùn)饋贈(zèng)的禮物，都已在暗中標(biāo)好了價(jià)格”，市場(chǎng)在賜予企業(yè)財(cái)富的同時(shí)，其實(shí)也都已在暗中標(biāo)好了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
5.1　賬簿設(shè)置與記賬 71
5.1.1　賬簿設(shè)置與登賬的合規(guī)義務(wù) 71
5.1.2　賬簿設(shè)置與記賬的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別 73
5.1.3　賬簿設(shè)置與記賬的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估及案例 73
5.2　現(xiàn)金管理 77
5.2.1　現(xiàn)金管理的合規(guī)義務(wù) 77
5.2.2　現(xiàn)金管理的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別 80
5.2.3　現(xiàn)金管理的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估及案例 81
5.3　銀行賬戶管理 86
5.3.1　銀行賬戶管理的合規(guī)義務(wù) 86
5.3.2　銀行賬戶管理的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別 87
5.3.3　銀行賬戶管理的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估及案例 88
5.4 　其他資產(chǎn)管理 90
5.4.1　其他資產(chǎn)管理的合規(guī)義務(wù) 90
5.4.2　其他資產(chǎn)管理的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別 91
5.4.3　其他資產(chǎn)管理的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估及案例 93
5.5　資金往來(lái) 94
5.5.1　資金往來(lái)的合規(guī)義務(wù) 94
5.5.2　資金往來(lái)的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別 96
5.5.3　資金往來(lái)的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估及案例 97
5.6　費(fèi)用管理 99
5.6.1　費(fèi)用管理的合規(guī)要求 99
5.6.2　費(fèi)用管理的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別 101
5.6.3　費(fèi)用管理的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估及案例 102
5.7　收入管理 104
5.7.1　收入管理的合規(guī)義務(wù) 104
5.7.2　收入管理的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別 105
5.7.3　收入管理的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估及案例 105
5.8　財(cái)務(wù)報(bào)告編制 107
5.8.1　財(cái)務(wù)報(bào)告編制的合規(guī)義務(wù) 107
5.8.2　財(cái)務(wù)報(bào)告編制的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別 109
5.8.3　財(cái)務(wù)報(bào)告編制的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估及案例 110
本章問(wèn)題思考 112
第6章
從合規(guī)義務(wù)到風(fēng)險(xiǎn)分析：稅務(wù)合規(guī)義務(wù)與風(fēng)險(xiǎn)分析
依法納稅，企業(yè)安全無(wú)憂；違法“避”稅，終將無(wú)路可逃。
6.1　增值稅合規(guī)義務(wù)與風(fēng)險(xiǎn)分析 114
6.1.1　增值稅申報(bào)繳納的合規(guī)義務(wù) 114
6.1.2　增值稅的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別 120
6.1.3　增值稅的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估及案例 122
6.2　企業(yè)所得稅合規(guī)義務(wù)與風(fēng)險(xiǎn)分析 124
6.2.1　企業(yè)所得稅申報(bào)繳納的合規(guī)義務(wù) 124
6.2.2　企業(yè)所得稅的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別 128
6.2.3　企業(yè)所得稅的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估及案例 130
6.3　其他稅種合規(guī)義務(wù)與風(fēng)險(xiǎn)分析 132
6.3.1　其他稅種常見(jiàn)涉稅問(wèn)題及風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別 132
6.3.2　納稅評(píng)估指標(biāo)及典型案例解析 134
6.4　發(fā)票合規(guī)義務(wù)與風(fēng)險(xiǎn)分析 136
6.4.1　開(kāi)具發(fā)票的義務(wù) 136
6.4.2　取得發(fā)票的要求 138
6.4.3　發(fā)票風(fēng)險(xiǎn)分析與防范 139
本章問(wèn)題思考 141
第7章
從合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)分析到制度融合：財(cái)稅合規(guī)管理制度與其他管理制度如何有機(jī)融合
要想實(shí)現(xiàn)“1+1＞2”的效應(yīng)，前提就是要做好“此1”和“彼1”的有機(jī)融合。
7.1　企業(yè)合規(guī)管理基本制度 143
7.1.1　合規(guī)管理基本制度的內(nèi)容 143
7.1.2　歐美跨國(guó)企業(yè)的做法 144
7.1.3　我國(guó)企業(yè)的普遍做法 145
7.2　財(cái)稅合規(guī)管理的制度要求 145
7.2.1　財(cái)稅合規(guī)領(lǐng)域?qū)ｍ?xiàng)管理制度 145
7.2.2　財(cái)稅合規(guī)管理運(yùn)行制度 147
7.2.3　財(cái)稅合規(guī)管理保障制度 148
7.2.4　常見(jiàn)的財(cái)稅合規(guī)操作流程 149
7.3　財(cái)稅合規(guī)操作流程 150
7.3.1　什么是流程 150
7.3.2　流程與制度的關(guān)系 151
7.3.3　流程設(shè)計(jì)的一般原則 154
7.3.4　常見(jiàn)的財(cái)稅合規(guī)操作流程 155
7.4　財(cái)稅合規(guī)與其他制度的融合 155
7.4.1　構(gòu)建“三位一體”的管理制度體系 155
7.4.2　財(cái)稅合規(guī)制度融合的基本步驟 157
7.4.3　財(cái)稅合規(guī)制度融合需要注意的問(wèn)題 160
本章案例 161
本章問(wèn)題思考 165
第8章
從制度設(shè)計(jì)到制度運(yùn)行：財(cái)稅合規(guī)管理體系的運(yùn)行與控制
既要仰望星空，也要腳踏實(shí)地。再好的制度也要落實(shí)到具體的執(zhí)行上。
8.1　財(cái)稅合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警 167
8.1.1　財(cái)稅合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制的內(nèi)容 167
8.1.2　財(cái)稅合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警發(fā)布 170
8.1.3　財(cái)稅合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)與處置 170
8.1.4　財(cái)稅合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警解除 171
8.1.5　強(qiáng)化發(fā)票合規(guī)管理與預(yù)警分析 171
8.2　財(cái)稅合規(guī)審查 171
8.2.1　財(cái)稅合規(guī)審查的目標(biāo)與原則 172
8.2.2　財(cái)稅合規(guī)審查的主體與流程 172
8.2.3　財(cái)稅合規(guī)審查的范圍與重點(diǎn) 173
8.2.4　財(cái)稅合規(guī)審查模式 174
8.3　財(cái)稅合規(guī)管理評(píng)估 175
8.3.1　財(cái)稅合規(guī)管理評(píng)估概述 175
8.3.2　財(cái)稅合規(guī)管理評(píng)估的內(nèi)容 177
8.3.3　財(cái)稅合規(guī)管理評(píng)估主體與評(píng)估程序 178
8.3.4　財(cái)稅合規(guī)管理外部評(píng)估 180
8.3.5　涉案企業(yè)“合規(guī)不起訴制度”與企業(yè)合規(guī)
　　　第三方監(jiān)督評(píng)估機(jī)制 181
8.4　財(cái)稅合規(guī)記錄與報(bào)告 185
8.4.1　財(cái)稅合規(guī)記錄 185
8.4.2　財(cái)稅合規(guī)報(bào)告 186
8.5　財(cái)稅違規(guī)問(wèn)責(zé) 189
8.5.1　追責(zé)問(wèn)責(zé)機(jī)制 189
8.5.2　財(cái)稅違規(guī)處罰制度 189
8.5.3　違規(guī)舉報(bào)監(jiān)督機(jī)制 189
8.5.4　內(nèi)部合規(guī)調(diào)查 190
8.5.5　追責(zé)問(wèn)責(zé)機(jī)制的落實(shí) 191
本章案例 191
本章問(wèn)題思考 193
第9章
為制度運(yùn)行保駕護(hù)航：財(cái)稅合規(guī)管理的保障
“一個(gè)籬笆三個(gè)樁，一個(gè)好漢三個(gè)幫”，管理制度的良好運(yùn)行離不開(kāi)宣傳、培訓(xùn)、監(jiān)督、人才和文化支持。
9.1　財(cái)稅合規(guī)宣傳與培訓(xùn) 195
9.1.1　財(cái)稅合規(guī)培訓(xùn)對(duì)象與培訓(xùn)內(nèi)容 195
9.1.2　財(cái)稅合規(guī)培訓(xùn)程序 196
9.1.3　財(cái)稅合規(guī)宣傳 197
9.2　財(cái)稅合規(guī)管理考核與評(píng)價(jià) 198
9.2.1　財(cái)稅合規(guī)管理考核與評(píng)價(jià)的程序 198
9.2.2　財(cái)稅合規(guī)管理考核與評(píng)價(jià)內(nèi)容 200
9.3　財(cái)稅合規(guī)審計(jì) 201
9.3.1　財(cái)稅合規(guī)審計(jì)的性質(zhì) 201
9.3.2　財(cái)稅合規(guī)審計(jì)的內(nèi)容 202
9.3.3　財(cái)稅合規(guī)審計(jì)的程序 202
9.3.4　財(cái)稅合規(guī)審計(jì)的方法 203
9.4 　財(cái)稅合規(guī)管理信息化系統(tǒng) 205
9.4.1　目標(biāo)和作用 205
9.4.2　主要功能模塊 206
9.5　財(cái)稅合規(guī)文化建設(shè) 209
9.5.1　企業(yè)文化與企業(yè)合規(guī)文化 209
9.5.2　財(cái)稅合規(guī)文化的內(nèi)容與培育 210
9.6　 財(cái)稅合規(guī)人才培養(yǎng) 211
9.6.1　大學(xué)教育 211
9.6.2　后續(xù)教育 212
本章案例 215
本章問(wèn)題思考 217
第 10章
管理 終看成效：如何評(píng)價(jià)財(cái)稅合規(guī)管理體系的有效性
“是騾子是馬，拉出來(lái)遛遛”，一套良好的合規(guī)管理體系必須經(jīng)得起有效性檢驗(yàn)。
10.1　企業(yè)合規(guī)管理體系有效性評(píng)價(jià)的基本思路 219
10.1.1　三種主流評(píng)價(jià)方式 219
10.1.2　《企業(yè)合規(guī)管理體系有效性評(píng)價(jià)指引》簡(jiǎn)介 220
10.1.3　《中小企業(yè)合規(guī)管理體系有效性評(píng)價(jià)》簡(jiǎn)介 223
10.1.4　《企業(yè)合規(guī)管理體系有效性評(píng)估指南》簡(jiǎn)介 225
10.2　企業(yè)財(cái)稅合規(guī)管理有效性評(píng)價(jià) 227
10.2.1　機(jī)構(gòu)設(shè)置維度的有效性評(píng)價(jià) 228
10.2.2　制度建設(shè)維度的有效性評(píng)價(jià) 230
10.2.3　制度執(zhí)行維度的有效性評(píng)價(jià) 233
10.2.4　持續(xù)改進(jìn)維度的有效性評(píng)價(jià) 234
本章案例 236
本章問(wèn)題思考 238

讓合規(guī)成為習(xí)慣：如何合法享受稅收優(yōu)惠
玩好任何一個(gè)游戲的前提是理解規(guī)則。企業(yè)享受稅收優(yōu)惠的前提是學(xué)好用好稅收政策。
11.1　增值稅稅收優(yōu)惠政策運(yùn)用、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與合規(guī)管理 241
11.1.1　《增值稅暫行條例》規(guī)定的稅收優(yōu)惠政策運(yùn)用、
　　 　風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與合規(guī)管理 241
11.1.2　“營(yíng)改增”及其他有關(guān)部門(mén)規(guī)定的稅收優(yōu)惠政策運(yùn)用、
　　　 風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與合規(guī)管理 242
11.1.3　其他優(yōu)惠政策 249
11.2　企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策運(yùn)用、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與合規(guī)管理 251
11.2.1　免稅收入政策 251
11.2.2　免征與減征優(yōu)惠政策 254
11.2.3　稅收優(yōu)惠政策的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 260
11.3　其他稅種稅收優(yōu)惠合規(guī)運(yùn)用及風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避 260
11.3.1　個(gè)人所得稅稅收優(yōu)惠政策運(yùn)用、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與合規(guī)管理 260
11.3.2　其他稅種稅收優(yōu)惠政策運(yùn)用、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與合規(guī)管理 262
本章問(wèn)題思考 264