審計高效工作法

目錄第1章 初入職場——了解審計工作1.1審計的起源與基礎(chǔ)知識1.2審計“生產(chǎn)工藝流程”1.2.1編制審計底稿1.2.2編制試算平衡表1.2.3編制審計報告和財務(wù)報表附注初稿1.3如何理解審計認定1.4初識審計調(diào)整與審計意見類型1.4.1審計調(diào)整與重分類調(diào)整1.4.2審計意見類型1.5理解重要性水平1.5.1財務(wù)報表整體的重要性1.5.2實際執(zhí)行的重要性1.5.3明顯微小錯報第2章厚積薄發(fā)——做好基礎(chǔ)工作2.1審計新人的必修課2.1.1沒做過會計是否影響審計工作2.1.2高效率的提問方式2.2練好審計基本功2.2.1如何抽取和檢查會計憑證2.2.2函證2.2.3常用審計抽樣方法2.2.4往來賬齡劃分2.2.5監(jiān)盤程序詳解2.2.6走訪2.2.7審計常用的Excel功能第3章整裝待發(fā)——內(nèi)部控制與實質(zhì)性程序思路引導(dǎo)3.1常規(guī)審計工作流程3.1.1現(xiàn)場工作提示3.1.2關(guān)于國有企業(yè)、IPO項目、上市公司審計的體驗3.2內(nèi)部控制、穿行控制及控制測試3.2.1內(nèi)部控制3.2.2穿行測試3.2.3控制測試3.3實質(zhì)性底稿編制程序3.3.1為什么要“抄數(shù)”3.3.2如何做好審計記錄3.3.3編制底稿需注意的事項第4章行穩(wěn)致遠——透過成本核算理解企業(yè)財務(wù)運作4.1初步了解成本結(jié)轉(zhuǎn)流程4.2成本結(jié)轉(zhuǎn)流程在成本倒軋表中的體現(xiàn)4.3簡單了解會計分錄背后的業(yè)務(wù)流程4.4拆解生產(chǎn)成本核算流程4.4.1被審計單位賬面生產(chǎn)成本構(gòu)成4.4.2直接材料、直接人工、制造費用如何分攤到具體產(chǎn)品中4.4.3月末時如何分攤完工產(chǎn)品和在產(chǎn)品所負擔(dān)的成本第5章見微知著——常見科目的實質(zhì)性測試5.1貨幣資金5.1.1庫存現(xiàn)金5.1.2銀行存款5.1.3其他貨幣資金5.1.4大額查驗與截止測試5.1.5貨幣資金審計需要關(guān)注的項目5.2應(yīng)收賬款5.2.1合同資產(chǎn)與應(yīng)收款項5.2.2應(yīng)收賬款與應(yīng)收款項融資5.2.3應(yīng)收賬款基本的分析程序5.2.4如何計提壞賬準(zhǔn)備5.3預(yù)付款項5.3.1預(yù)付賬款是流動資產(chǎn)嗎5.3.2預(yù)付賬款是否有真實交易背景5.4使用權(quán)資產(chǎn)與租賃負債5.4.1為什么使用權(quán)資產(chǎn)不等于租賃負債5.4.2租賃付款額的現(xiàn)值及未確認融資費用攤銷與使用權(quán)資產(chǎn)折舊5.4.3租賃負債的列報5.5長短期借款5.6應(yīng)付賬款5.6.1應(yīng)付賬款的虛增與虛減5.6.2采購細節(jié)測試5.6.3長期掛賬的應(yīng)付賬款5.6.4應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)率5.7應(yīng)付職工薪酬5.7.1應(yīng)發(fā)工資與實發(fā)工資的區(qū)別5.7.2職工薪酬的審計思路5.8營業(yè)收入5.8.1被審計單位的銷售模式5.8.2內(nèi)銷與外銷貨物模式的劃分5.8.3總額法與凈額法5.8.4收入確認的時點5.8.5收入的核查5.8.6審核前五大或前十大客戶5.8.7毛利率分析5.9存貨與營業(yè)成本5.9.1存貨計價測試5.9.2存貨審計常見問題5.9.3存貨的減值5.10研發(fā)費用5.10.1關(guān)注研發(fā)項目的料、工、費5.10.2資本化時點的實務(wù)案例5.10.3研發(fā)樣品及廢料相關(guān)的處理5.11期間費用第6章畫龍點睛——如何做分析程序6.1分析程序思路指引6.2應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率分析程序詳解6.3原材料采購價格分析第7章返璞歸真——揭開現(xiàn)金流量表的面紗7.1現(xiàn)金流量表編制的邏輯7.1.1拆解“銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金”公式7.1.2拆解“購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金”公式7.2如何用序時賬法編制現(xiàn)金流量表第8章塵埃落定——尾章8.1從審計的角度看業(yè)財融合8.2審計獨立性、事務(wù)所利益與員工待遇的矛盾8.3關(guān)于審計工作的壓力結(jié)語